Кипр является одной из наиболее прозрачных и регулируемых бизнес-юрисдикций в Европе. Одним из ключевых требований к компаниям является ежегодная проверка финансовой отчётности независимым лицензированным аудитором.
1. Общий принцип: почти все компании на Кипре обязаны проходить аудит
Согласно Companies Law, Cap. 113, а также стандартам Cyprus Auditing Standards (основанным на ISA):
Все компании, зарегистрированные на Кипре, обязаны проходить ежегодный аудит, вне зависимости от:
- размера,
- оборота,
- прибыльности,
- наличия или отсутствия деятельности.
Это включает:
- LTD (Private Limited Companies)
- Public Companies
- Branches (филиалы иностранных компаний)
- Group companies (холдинги)
- Investment firms, Forex, Crypto-объекты
- Фонды, трасты, компании с иностранными бенефициарами
Таким образом, кипрская модель строгая:
даже компания без деятельности (“dormant”) всё равно обязана подать аудированную отчётность, если иное не предусмотрено особым статусом.
2. Кто может быть освобождён от аудита?
2.1. Компания без оборота (dormant), созданная до 2016 года
Компании, которые были неактивны с момента регистрации и не совершали: операций, транзакций, движения по банковским счетам могут подать неаудированную декларацию (Dormant Financial Statements), однако:
- если был хоть один коммерческий оборот — аудит обязателен;
- если компания создана после 2016 года — аудит обязателен в любом случае.
2.2. Малые компании — в части налоговой отчётности, но не аудита
Ранее обсуждались попытки создать режим для подачи unaudited accounts для микро-компаний, но он не отменяет требования ежегодного аудита и не применяется на практике как освобождение. То есть даже маленький стартап или однодневная компания должна пройти аудит.
2.3. Компании, не являющиеся коммерческими организациями
К редким исключениям относятся:
- некоторые неприбыльные ассоциации, зарегистрированные как Σωματείο или Ίδρυμα,
- государственные структуры.
Но если такая организация зарегистрирована как компания (LTD) — аудит обязателен.
3. Какие компании обязаны проходить усиленный (специальный) аудит
Помимо стандартного аудита, некоторые компании подпадают под дополнительные требования:
3.1. Регулируемые компании
- CIF / Forex компании (CySEC лицензия)
- AIF / UCITS / Фонды
- Administrative Service Providers (ASP)
- Trustees и fiduciary компании
Обязаны проходить: ежегодный аудит, AML-аудит, compliance-аудит, отчёты в регулятор.
3.2. Компании с оборотом или активами, превышающими определённые пороги
При превышении установленных порогов включается обязательный: аудит групповой отчётности, аудит консолидации.
3.3. Компании — налоговые резиденты с международными транзакциями
Если компания осуществляет: трансграничные услуги, операции с связанными лицами, сделки «substance based», то аудит не только обязателен, но и значительно сложнее.
4. Что включает в себя обязательный аудит на Кипре
- бухгалтерские записи,
- банковские операции,
- соответствие законам,
- наличие substance,
- корпоративное управление,
- налоговые расчёты.
Аудит завершается:
- финансовым отчётом (Financial Statements)
- аудиторским заключением (Audit Report)
- подачей отчётности в:
- Tax Department,
- Companies Registrar,
- при необходимости — CySEC или другие регуляторы.
5. Что будет, если не пройти аудит
- компания не может подать Annual Return (HE32),
- начисляются административные штрафы,
- возможна ликвидация (strike off),
- директоры несут юридическую ответственность,
- проблемы с банками → могут закрыть счет.
6. Краткая таблица: кому нужен аудит?
| Тип компании | Аудит обязателен? | Примечание |
|---|---|---|
| LTD (частная) | Да | Для всех компаний |
| LTD без деятельности | Обычно да | Исключения для старых dormant |
| Public company | Да | Усиленный аудит |
| Branch иностранной компании | Да | Аудит финансов на Кипре |
| Ассоциации (Σωματείο) | Не всегда | Зависит от формы регистрации |
| Регулируемые компании | Да | Несколько видов аудита |
| Фонды, инвестиционные структуры | Да | Строгие требования |
| Startup или small business | Да | Ограничений нет |
Вывод : Кипрская система ориентирована на прозрачность и соблюдение международных стандартов.
Почти все компании обязаны проходить ежегодный аудит, независимо от размера или активности. Исключения редки и ограничены. Аудит — важная часть налоговой и корпоративной дисциплины на Кипре.
